Firmabil beskatning 2026: sådan beregner du skatten af fri bil for elbil, plug-in og benzin

Skatten af en firmabil i 2026 beregnes af en skattepligtig værdi, der er 22,5 % af bilens nyvognspris, dog mindst af 160.000 kr., plus et miljøtillæg på 700 % af bilens årlige ejerafgift. Værdien lægges oven i din løn, så det, du reelt betaler, er værdien ganget med din marginalskat.

En VW ID.7 Tourer til 469.995 kr. giver en skattepligtig værdi på 9.349 kr. om måneden. Med en marginalskat på cirka 42 % koster den 3.927 kr. om måneden i skat. Vil du regne på din egen bil, så brug vores firmabilberegner.

Reglerne for fri bil i 2026

Satserne kommer fra skat.dk og Den juridiske vejledning 2026-2. Elbiler og plug-in hybrider har ingen særlig rabat i beregningen i 2026. Den midlertidige nedsættelse på 40.000 kr. gjaldt kun fra 1. april til 31. december 2020.

Sådan beregner du skatten af en firmabil

1. Find beskatningsgrundlaget

Grundlaget er bilens nyvognspris: fakturaprisen inklusive moms, registreringsafgift, nummerplader, leveringsomkostninger og det tilbehør, der normalt er med i en privat bil, fx navigation. Firmaudstyr som trækkrog tæller ikke med. Det er den pris, en slutbruger skulle betale hos forhandleren, ikke nødvendigvis listeprisen. Er bilen leaset, bruges leasingselskabets købspris, men aldrig mindre end mindstebeskatningsprisen med mindst 9 % avance.

2. Gang med 22,5 %

Fra indkomståret 2025 er der én sats på 22,5 % af hele grundlaget. Før var der to satser, med en lavere procent for den del, der lå over 300.000 kr.

3. Læg miljøtillægget til

Miljøtillægget er bilens årlige ejerafgift ganget med 7. En elbil og en plug-in hybrid op til 58 g CO2/km betaler 460 kr. pr. halvår i CO2-ejerafgift i 2026. Det giver 920 kr. × 7 = 6.440 kr. om året. En benzinbil på 128 g betaler 760 kr. pr. halvår og får et miljøtillæg på 10.640 kr. For dieselbiler holdes udligningsafgiften ude, mens partikeludledningsafgiften tæller med.

4. Del med 12 og gang med din marginalskat

Summen er den skattepligtige værdi pr. år. Arbejdsgiveren indberetter en tolvtedel om måneden som AM-bidragspligtig A-indkomst. Din reelle udgift er værdien ganget med din marginalskat.

Hvad er din marginalskat i 2026?

Med skattereformen har 2026 fået tre trin over bundskatten. Satserne fra skat.dk er bundskat 12,01 %, mellemskat 7,5 % af personlig indkomst efter AM-bidrag over 641.200 kr., topskat yderligere 7,5 % over 777.900 kr. og toptopskat 5 % over 2.592.700 kr.

Vi har regnet med AM-bidrag på 8 % og en kommuneskat på cirka 25 % uden kirkeskat. Din egen kommune kan give et par procentpoint forskel. Husk, at værdien af den frie bil selv kan skubbe dig over en grænse: En firmabil til 470.000 kr. lægger over 110.000 kr. til din personlige indkomst om året.

Foto: Volkswagen

Elbil, plug-in eller benzin: fire firmabiler regnet igennem

Priserne er listepriserne i vores datablad fra oktober 2026. Alle fire er fra Volkswagen, så forskellen skyldes drivlinjen og ikke mærket.

Ved samme pris er forskellen lille

ID.7 Tourer og T-Roc koster næsten det samme, og skatten adskiller sig kun med godt 100 kr. om måneden. Det er miljøtillægget, der trækker benzinbilen op, men det fylder ikke meget, fordi ejerafgiften på en ny benzinbil med 128 g kun er 1.520 kr. om året.

Den store forskel ligger i registreringsafgiften

Det, der gør elbilen til en billig firmabil, er, at nyvognsprisen indeholder langt mindre afgift. Ud af T-Rocs 464.995 kr. er cirka 206.000 kr. registreringsafgift. I ID.7 Tourer er det cirka 19.000 kr. Da du betaler firmabilskat af hele prisen, betaler du med T-Roc cirka 1.600 kr. om måneden i skat alene af registreringsafgiften ved 42 %. For ID.7 Tourer er tallet cirka 150 kr. For de samme penge får du en elektrisk stationcar i stedet for en kompakt SUV. Sådan regner vi registreringsafgiften ud, kan du se i guiden til registreringsafgift 2026.

Plug-in hybriden taber til elbilen

Tiguan eHybrid og ID.4 er SUV'er i samme størrelsesorden. Begge får det lave miljøtillæg, men plug-in hybriden betaler 68 % af den fulde registreringsafgift i 2026 og koster primært derfor over 200.000 kr. mere. Det giver 1.614 kr. mere i skat om måneden ved 42 % og 2.153 kr. ved 56 %.

Foto: Volkswagen AG

Billigere firmabiler og mindstegrundlaget

En billig elbil giver en lav skat. Kia EV4 Long Range til 289.999 kr. har en skattepligtig værdi på 5.974 kr. om måneden og koster 2.509 kr. i skat ved 42 %.

Mindstegrundlaget på 160.000 kr. rammer sjældent en ny bil i dag, men det kan ramme efter 36 måneder. En Dacia Sandero TCe 100 til 192.990 kr. og 122 g giver en skattepligtig værdi på 4.505 kr. om måneden og 1.892 kr. i skat ved 42 %. Fra måned 37 ville 75 % af prisen kun være 144.743 kr., så her bruges 160.000 kr. i stedet, og skatten falder kun til 1.632 kr.

Efter 36 måneder: grundlaget falder til 75 %

Nyvognsprisen bruges i de første 36 måneder, regnet fra og med den måned, bilen blev registreret første gang. Fra måned 37 er grundlaget 75 % af nyvognsprisen, dog mindst 160.000 kr. Miljøtillægget ændrer sig ikke.

Overtager du en bil, der allerede er over tre år gammel ved anskaffelsen, er grundlaget arbejdsgiverens købspris inklusive moms, istandsættelse, levering og normalt tilbehør, igen mindst 160.000 kr.

Gratis opladning og ladeboks hjemme

Strøm til bilen. El til opladning af en firmabil er en almindelig driftsudgift, som er dækket af beskatningen af fri bil, ligesom benzin. Arbejdsgiveren kan betale strømmen, uden at du bliver beskattet ekstra. Skatterådet har bekræftet det i SKM2015.376.SR.

Refusion af strøm, du selv har betalt. Her er kravet, at forbruget kan henføres til bilen. I SKM2015.376.SR var refusionen skattefri, fordi ladeboksen kun kunne bruges til den firmabeskattede elbil. I SKM2025.394.SR kunne Skatterådet ikke godkende en refusionsmodel uden tilstrækkelig dokumentation for den enkeltes forbrug. En ladeboks med egen måler er derfor den sikre løsning.

Selve ladeboksen. Siden 1. juli 2021 er en ladeboks ved bopælen skattefri, hvis du i en sammenhængende periode på mindst 6 måneder beskattes af fri elbil eller plug-in hybrid, og ladeboksen er stillet til rådighed i samme periode. Er perioden kortere, og overgår boksen til privat brug, bliver markedsværdien af boks og installation skattepligtig. Med en benzin- eller dieselbil som firmabil er ladeboksen ikke skattefri.

Læs mere om installation og valg af boks i guiden til hjemmeladning af elbil.

Foto: Kia

Plug-in hybrid som firmabil

Plug-in hybrider har været populære som firmabiler, fordi miljøtillægget er lige så lavt som for elbiler. To ting gør regnestykket dårligere i 2026:

• Registreringsafgiften stiger hvert år. Andelen går fra 68 % i 2026 til 71 % i 2027 og 74 % i 2028, og det særlige bundfradrag falder. En højere pris betyder højere firmabilskat.
• De nye CO2-tal. Med EU's testmetode Euro 6e-bis får plug-in hybrider højere officielle CO2-tal. FDM vurderede i 2025, at de fleste derfor kommer over 50 g og mister afgiftsrabatten. Over 58 g stiger ejerafgiften også: 520 kr. pr. halvår for 59–65 g, hvilket hæver miljøtillægget med 840 kr. om året.

Vælger du en plug-in hybrid, så tjek CO2-tallet på den aktuelle prisliste og hold øje med den elektriske rækkevidde. Vores liste over plug-in hybrider med længst elektrisk rækkevidde er et godt sted at starte.

2027: elbiler over 366.200 kr. kan blive dyrere

Efter gældende lov betaler elbiler 48 % af den fulde registreringsafgift fra 1. januar 2027, og grænsen for afgiftsfri elbil falder fra cirka 419.300 til cirka 366.200 kr. Regeringen har i sit finanslovsudspil fra september 2026 lagt op til ikke at udskyde stigningen. Finansloven er ikke vedtaget pr. 8. oktober 2026.

Holder Volkswagen prisen før afgift uændret, stiger ID.7 Tourer fra 469.995 kr. til cirka 512.000 kr. Som firmabil betyder det en skattepligtig værdi på 10.137 kr. om måneden og 4.257 kr. i skat ved 42 %, cirka 330 kr. mere om måneden end med 2026-prisen. ID.4 Pro til 339.995 kr. ligger under grænsen og er uberørt. Har du en elbil over 366.200 kr. i bestilling, betyder registreringsdatoen noget for din skat i tre år.

Firmabil eller egen bil?

Skatten af fri bil afhænger ikke af, hvor meget du kører. Til gengæld betaler arbejdsgiveren typisk forsikring, service, dæk og strøm. Sammenlign derfor skatten med, hvad en tilsvarende bil koster dig privat, inklusive værditab, forsikring og energi. Vores TCO-beregner giver dig den private månedspris, og firmabilberegneren viser forskellen. Står valget mellem konkrete modeller, så se vores guide til bedste firmabil 2026 og oversigten over de bedste elbiler til firmabil.

Kilder og metode

Reglerne for fri bil er hentet fra skat.dk og Den juridiske vejledning 2026-2, afsnit C.A.5.14.1.6, C.A.5.14.1.7 og C.A.5.14.1.9. Ejerafgiften er fra afsnit I.A.3.3.1, og skattesatserne for 2026 fra skat.dk. Marginalskatten er vores beregning med AM-bidrag 8 %, bundskat 12,01 %, mellemskat og topskat på hver 7,5 % og en kommuneskat på cirka 25 % uden kirkeskat.

Nyvognspriser og CO2-tal kommer fra vores modeldatablad, opdateret i oktober 2026 med importørernes prislister. Den faktiske nyvognspris for en firmabil er fakturaprisen inklusive levering og nummerplader og kan derfor ligge nogle tusinde kroner over listeprisen. Registreringsafgiften i nyvognspriserne er regnet baglæns fra listeprisen med 2026-satserne. 2027-prisen for ID.7 Tourer forudsætter uændret pris før afgift og bruger Skatte- og Vækstministeriets satser for 2027.

Ofte stillede spørgsmål

Hvordan beregnes skat af firmabil i 2026?

Den skattepligtige værdi er 22,5 % af nyvognsprisen, mindst af 160.000 kr., plus et miljøtillæg på 700 % af den årlige ejerafgift. Værdien beskattes som løn, så din udgift er værdien ganget med din marginalskat.

Hvad koster en elbil som firmabil om måneden?

En elbil til 470.000 kr. giver en skattepligtig værdi på cirka 9.350 kr. om måneden og koster cirka 3.900 kr. i skat ved en marginalskat på 42 % og cirka 5.200 kr. ved 56 %. En elbil til 290.000 kr. koster cirka 2.500 kr. ved 42 %.

Hvad er miljøtillægget på en firmabil?

Miljøtillægget er 700 % af bilens årlige ejerafgift. For en elbil eller en plug-in hybrid op til 58 g CO2/km er det 6.440 kr. om året i 2026.

Hvad er 36-måneders-reglen for firmabiler?

De første 36 måneder fra bilens første registrering beskattes du af hele nyvognsprisen. Fra måned 37 falder grundlaget til 75 % af nyvognsprisen, dog mindst 160.000 kr.

Er gratis opladning hjemme skattefri med firmabil?

Ja. Strøm til en firmabil er dækket af beskatningen af fri bil, og en ladeboks ved bopælen er skattefri, hvis du har fri elbil eller plug-in hybrid i mindst 6 sammenhængende måneder. Refunderer arbejdsgiveren strøm, du selv har betalt, skal forbruget kunne dokumenteres, typisk med en måler.

Kan det betale sig at vælge plug-in hybrid som firmabil?

Sjældent i 2026. Miljøtillægget er det samme som for en elbil, men registreringsafgiften gør plug-in hybriden dyrere, og en højere pris giver højere skat. I vores eksempel koster en Tiguan eHybrid 1.614 kr. mere om måneden end en ID.4 ved 42 %.